在企业的日常运营中，员工因公出差产生的费用需要及时报销并进行账务处理。这一过程涉及现金支付或银行转账等多种方式。今天我们就来探讨一下“报销差旅费补付现金”的会计分录问题。

首先，我们需要明确差旅费报销的基本流程。当员工完成出差任务后，通常会根据实际发生的费用向公司申请报销。如果公司选择以现金形式补足员工垫付的差旅费用，则需要按照以下步骤进行会计处理：

1. 确认报销金额：企业财务部门会对员工提交的差旅费报销单据进行审核，确保所有费用合理且符合公司规定。审核通过后确定最终报销金额。

2. 编制会计凭证：

- 借方科目：管理费用（或其他相关费用科目）

- 贷方科目：库存现金

3. 实际支付现金：企业从备用金账户中提取相应金额，以现金形式发放给员工。

具体会计分录如下：

借：管理费用——差旅费 xxx元

贷：库存现金 xxx元

这里需要注意的是，“管理费用”科目用于核算企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；“库存现金”科目则记录企业持有的现金余额。

此外，在处理此类业务时还应遵循谨慎原则，确保每笔支出都有合法有效的原始凭证作为依据，并妥善保管相关资料备查。同时也要注意遵守国家财税法律法规的要求，避免因操作不当而导致税务风险。

总之，“报销差旅费补付现金”的会计处理虽然看似简单，但其中涉及到多个环节和细节问题。只有严格按照规范执行才能保证财务数据的真实性和准确性，为企业健康发展奠定坚实基础。